咨询热线:

4008116967

联系我们 CONTACT US

湖南小管家会计服务有限公司

咨询热线:400-811-6967

长沙总部     邹先生、王女士
地址:长沙市雨花区韶山中路421号金地社区21栋201室
株洲分公司      邹先生
地 址: 株洲市天元泰山路国税小区9栋304号
           株洲市黄河南路219号株洲市中小微型企业窗口服务平台204室
湘潭分公司    王女士
地址:湖湘西路1号尚玲珑A栋3单元060302室
湘潭县分公司   贺先生
地址:湘潭市湘潭县易俗河凤凰中路同丰中央广场1205室
九华分公司       陈女士
地址:湘潭市雨湖区九华经开区学府路1号新都汇2栋北区13017室

行业新闻

长沙工商注册:中秋将至,预付购物卡如何报税上税

作者: 本站 来源: 本站 时间:2019年09月09日
  根据“国家税务总局关于经营改革增加试点项目税收征管若干问题的通知”(2016年第53号)的规定,在预付卡的整个业务流程中,不可能签发特殊增值税发票,即持卡人不能从购买的卡中扣除进项税。今天长沙工商注册的小编为大家讲讲企业购买预付购物卡时,如何进行申报税务问题

  1.企业购买预付卡时,只能从卖方或支付机构获得普通发票,但不能获得特殊发票。该项目是“预付卡的销售和充值”。也就是说,企业可以从发票中购买预付卡,然后是“预付卡”的税务相关问题。如果是,是否发出?是否应当扣除税前企业所得税,如福利费和商务招待费,并代表员工缴纳税款(代表员工扣除和缴纳税款作为福利费),是否涉及商业贿赂等问题;如果您使用预付卡消费,而您无法获得特殊机票,则无法扣除进项税。郑重提醒,金税三期在线,可以“随时”知道哪家企业购买预付卡!

  2.持卡人消费后,卖家或特殊商户不得向持卡人开具增值税发票,即持卡人不能从购买的卡中扣除进项税。

  如何购买购物卡?

  业务1:

  案例:我公司购买了5000元购物卡,并获得了“预付卡销售和充值”项目名称和“无税”税率的增值税共同发票。

  账户:借款:预付账款-预付卡5000元贷款:银行存款5000元

  提醒:不允许直接计入“管理费用”,也不得扣除企业所得税。

  业务二:

  案例:我们公司使用购物卡向员工发放新年福利,10名员工,每张500元的购物卡。

  账户:贷款:应付工资-福利5000元贷款:预付账户-预付卡5000元

  提醒:(1)附件可附有购买卡的发票副本和员工领取购物卡的签名表;(2)属于个人福利,应纳入月薪,按“工薪”收入扣除个人所得税。


长沙工商注册:中秋将至,预付购物卡如何报税上税


  业务三:

  案例:我们公司使用购买卡作为社交娱乐费用给予客户以维持客户关系。

  账户:贷款:管理费-商务招待费5000元贷款:预付账户-预付卡5000元

  提醒:

  (1)税前扣除应根据商业招待费,根据购买预付卡及相关礼券时取得的发票复印件;(2)企业因生产经营活动发生的商业招待费用按照发生总额的60%扣除,但最高金额不得超过当期年度销售(营业)收入的5%。

  业务四:

  案例:我们公司在销售产品时使用购买卡以购买捐赠的形式提供给客户。例如,当我们达到一定的销售量时,我们可以提供一定数量的预付卡。

  账户:贷款:销售费用-促销费用5000元贷款:预付账户-预付卡5000元

  提醒:(1)对于非随机捐赠的情况,没有必要考虑扣缴个人所得税的问题;(2)销售时,会以购买捐赠的形式发给客户,如可以给予一定数量的预付卡,以达到一定的销售量,此时应依靠购买预付卡时获得的发票和相关的捐赠凭证。根据销售费促销费在税前扣除。

  业务五:

  案例:我们公司使用购物卡购买办公用品并获得办公用品清单。

  账户:贷款:管理费用-办公费用5000元贷款:预付账户-预付卡5000元

  提醒:购买办公用品时,您可以使用购卡发票和购物清单的副本输入帐户,并根据相关规定在税前扣除。

QQ
电话
二维码